第 一 章 通則
第 1 條
本自治條例依據地方制度法第十九條及第二十六條規定制定之。
第 2 條
臺南市市庫（以下簡稱市庫）事務之處理，依本自治條例之規定。
第 3 條
市庫經管臺南市政府（以下簡稱本府）現金、票據、證券、財產契據及其
他財物，以本府財政處（以下簡稱本處）為主管單位。
前項所稱其他財物，如係以堆棧倉庫保管之財產，應以倉單或其他證明文
件代之。
第 4 條
市庫關於現金、票據、證券之出納、保管、移轉及財產契據暨其他財物之
保管事務，以銀行為代理機構（以下簡稱代理機構）。
代理機構代理市庫之銀行為總庫，市境內其他地區得設分庫或代收稅款處
。
代理機構得視需要，洽經本府同意後轉委託其他金融機構或郵政機關代辦
；代辦市庫事務之責任仍由代理機構負責。
第 5 條
本處與代理機構，應就委託代理市庫雙方之權利義務，訂立契約，先以草
約報經本府核准，再正式簽約，繕具同式三份，本處、代理機構各存一份
，一份報本府備案。
代理機構轉委託代辦機構代辦市庫事務，經洽本處同意後，繕具契約同式
三份，代理機構及委託之代辦機構各存一份，一份送本府備案。
第 6 條
本府暨所屬各機關、學校（以下簡稱各機關）關於現金、票據、證券之出
納、保管、移轉及財產契據暨其他財物之保管事務，除本自治條例另有規
定外，均應由市庫代理機構辦理之。
第 二 章 收入之處理
第 7 條
下列款項由本處在代理機構設置市庫存款戶集中存管：
一、各機關經收之各項歲入款。
二、未規定專戶存管之特種基金，其他公款及保管款。
第 8 條
代理機構所收納之現金及到期票據、證券，均應以存款方式處理之。
第 9 條
各機關各項收入除本自治條例另有規定外，均應歸入市庫存款戶，由繳款
人直接向市庫代理機構或代辦機構繳納，或由市庫代理機構或代辦機構派
員駐在收入機關經收之。
前項市庫代理機構或代辦機構派員駐收各項收入，仍由派遣之機構負責。
第 10 條
各機關之收入，應由收入機關或繳款機關填具繳款書，交由繳款人連同現
金或到期票據，繳交當地市庫代理機構或代辦機構轉解市庫存款戶。繳款
書應備具收據、報核、報告、通知、存根各聯。納入集中支付之特種基金
及保管款得另增證明聯。
市庫代理機構收到前項繳款書及現金、到期票據，核與所載金額相符後，
應於繳款書各聯加蓋收訖日戳及收款人印章，並將收據聯交付繳款人。
第 11 條
各機關對於下列各種收入，得自行收納保管，按規定期間彙解市庫：
一、零星收入。
二、機關所在地距市庫代理機構在規定里程以外者，其收入。
三、在經收地點隨收隨納，經業務主管機關（以下簡稱主管機關）認為應
予便利並報本處核准者，其收入。
四、機關無固定地點者，其收入。
前項收入之最高金額及其他限制條件，由本處規定之，並通知本府主計處
（以下簡稱主計處）及審計機關。
第一項各機關自行收納保管之款項，除第三款之收入，由收入機關於當日
或次日彙解市庫外，其餘各款收入，其保管期限不得逾五日，如有特殊情
形，得由收入機關或主管機關洽本處核准延長之。
第 12 條
無固定地點機關，除收入及支出分別依第十一條、第二十五條之規定辦理
外，其現金、票據、票據、證券之出納、保管、移轉及財產契據暨其他財
物之保管事務，應報經本府核准後自行辦理。
第 13 條
臺南市稅務局經徵各項稅款，劃解繳庫作業程序另訂之。
第 14 條
各機關自行收納稅課收入以外之規費、罰鍰、捐贈及其他依法收取解繳市
庫之各項收入，應使用各項收入憑證，該憑證管理要點另訂之。
第 15 條
市庫代理機構或代辦機構派員駐在收入機關經收之收入，及由代收稅款處
經收之款項，應由駐收人員及該代收稅款處，將經收款項按性質填具日報
表，連同繳款書有關各聯，分送收入機關及有關管轄公庫查核。
第 16 條
市庫代理機構或代辦機構經收各項收入，應即日彙列庫帳並依下列規定與
收入機關對帳：
一、各支庫及收支處經收之各項收入，根據繳款書核收，應填具代收市款
日報表，附具繳款書存根聯，送收入機關核對，如發生差額時，應由
各該核對機關通知更正。
二、總庫按日彙收各支庫及收支處劃解市庫存款戶收入，應填具市庫存款
戶收入日報表，附具各支庫及收支處送達之繳款書、收入退還書、支
出收回書及轉正收入通知書有關各聯，分送本處及主計處查核，另送
一份市庫存款戶收入日報表予審計機關，並於每月終了，填具市庫存
款戶收支餘額月報表分送本處、主計處及審計機關核對。
前項對帳，如發現有不符，或市庫代理機構、代辦機構有短列情事，應即
分別追查。
第 17 條
收入機關各項收入之月報表及年度會計報表，應按期送本處。
第 18 條
本處於收到各收入機關市庫代理機構之報表後，如核有己收未解繳之款，
應隨時通知該收入機關或其主管機關限期解繳。
第 19 條
各收入機關及市庫代理機構或代辦機構經收之歲入，未及於年度終了前辦
理劃解或解繳者，仍應歸入該年度內之歲入，並於會計年度結束市庫帳務
處理期限內清繳之。
第 三 章 支出之處理
第 20 條
各機關之支出，應依預算及其核定分配預算或其他法定支付案所定計畫、
項目及用途辦理。並於履行支付責任時，簽具付款憑單通知本處，經核對
相符後在市庫存款戶內支付之。
市庫支票管理辦法由本府另定之。
第 21 條
各機關簽具之付款憑單、轉帳憑單及其他支付憑證，應由各機關首長或其
授權代簽人及主辦會計人員或其授權代簽人，負責為合法支用之憑證。
前項憑單作業以電腦連線或電子資料傳輸者，得由本府訂定實施要點執行
。
第 22 條
本處辦理各機關支付，應依手續完備之付款憑單，簽發市庫支票，直接付
予受款人。但下列款項得直接簽發各該機關：
一、依第二十五條規定之支出。
二、各機關薪餉、工資、其他各項補助費及救濟費之支出。
第 23 條
本處支付各機關之支出，應通知支用機關。
第 24 條
各機關未支用之分配預算餘額、自行保管款項未支付之餘額及實施市庫集
中支付有關其他款項，於會年度終了時，應依下列規定處理：
一、各機關歲出分配預算未支用之餘額，除經本府核准保留，以歲出應付
款轉入下年度支付者外，應即停止支付。
二、自行保管依法支用款項之餘額，除經本府核准保留以歲出應付款轉入
下年度支付者外，應填具支出收回書，併賸餘之現金，於當年度市庫
帳務整理期限內，解解市庫代理機構或代辦機構轉解市庫存款戶，其
逾當年度帳務整理期限後繳還市庫者，應填具繳 款書報繳之。
三、各機關在會計年度終了後，收回上年度之預付款項，應由原支用機關
填具繳款書，併同收回之款項歸還市庫，不得繼續支用。
第 25 條
各機關對於下列各種支出，得按規定自行保管，依法支用：
一、額定零用金。
二、機關無固定地點者，其經費。
三、其他經法令許可者，其經費。
前項支出之最高金額及其他限制條件，由本處規定之，並通知主計處及審
計機關。
第 四 章 收入退還、支出收回之處理
第 26 條
下列各項收入經原收入機關發現錯誤及依法令規定，應退還其全部或一部
：
一、各機關依法徵收歸入市庫存款戶之各項歲入。
二、各機關依法自行收納保管彙解市庫之各項收入。
三、歸入市庫存款戶集中管理之特種基金及保管款。
第 27 條
前條各款之收入，除由本處代為轉繳者外，應由各該收入機關或原經徵機
關填具收入退還書，交由原繳款人或繳款機關持向市庫辦理退還，稅款之
退還由臺南市稅務局依相關規定辦理。
當年度或以前年度，均在原收入科目內沖減之，本年度無原科目收入者，
應以退還以前年度歲入之科目列帳。
收入機關及經徵機關應將機關首長或授權代簽人印鑑卡送市庫，以備查驗
；更換時亦同。
第 28 條
下列支出經原支用機關減少支用時，應收回其全部或一部：
一、各機關依法經由本處辦理支付之各項歲出。
二、各機關依法自行保管支用之經費款項。
三、歸入市庫存款戶集中管理之特種基金及保管款之支出。
第 29 條
前條各款之支出收回，屬於本年度者，應由原支付機關填具支出收回書，
連同應繳回之款，一併送交市庫代理機構或代辦機構，在原支出科目內收
回之；屬於以前年度者，應填具繳款書，按原支出性質，以收回以前年度
歲出或其他收入科目繳交市庫代理機構或代辦機構。
第 30 條
市庫代理機構或代辦機構收到支出收回書及應繳回之款項，經核對相符後
，應於支出收回書加蓋收訖日戳及收款人印章。
本處收到前項支出收回書後，應為增加原支出機關當年度歲出分配預算餘
額或其他支付法案款項餘額之登記。
第 五 章 專戶存管款項之處理
第 31 條
本府專戶存管之特種基金、其他公款及保管款，應依用途定其戶名，存入
各該專戶。
第 32 條
下列款項應由各機關專戶存管︰
一、依法令、契約或遺囑所定應專戶存管之特種基金。
二、依法令規定應專戶存管之其他公款及保管款。
前項專戶存管款項開戶，應報請各該主管機關核轉本處同意後，通知市庫
代理機構、代辦機構或其他金融機構，憑以開戶存管。但各種基金設置及
管理運用辦法已有規定者，從其規定。
專戶設立原因消滅時，應即辦理銷戶，並分報各該主管機關及本處核備。
第 33 條
專戶存管款項本處得視庫款實際需要，報本府核定後，統一調度運用，並
通知主管機關。
第 34 條
第三十二條第一項第一款規定應專戶存管之特種基金，其收支管理，依各
該基金設置及管理運用辦法之規定辦理；其無規定者，準用本自治條例之
規定。
第 35 條
各機關專戶存管之其他公款及保管款項，得集中一個專戶存管。但支付時
應依其原定科目、用途，在各該存管餘額內辦理支付。
第 36 條
各機關專戶存管款項之收入，應即日悉數繳存各該專戶，不得握留移用。
第 37 條
各機關經管之專戶存管款項之會計報告，應分送本處、主計處及審計機關
。
第 六 章 附則
第 38 條
各機關違反本自治條例規定簽發市庫支票，市庫專戶存款支票，或為收支
或為命令收支，致市庫受損害者，除依法議處外，並應賠償市庫之損失。
市庫代理機構或代辦機構違反法令或契約所為之支付，致市庫受損害者，
該市庫代理機構應負賠償責任。
第 39 條
市庫代理機構或代辦機構經辦市庫業務，本處得派員查核之。
各機關依規定不由市庫代理機構或代辦機構辦理之現金、票據、證券之出
納、保管、移轉及財產契據暨其他財物之保管事務，應將各種會計報告，
分送本處查核，必要時本處得派員稽核之。
第 40 條
各機關違反第十八條規定者，除機關首長應負監督不週之責外，經辦人員
按情節輕重議處。
第 41 條
各機關及市庫代理機構或代辦機構，對於政府財產之契據、有關債權債務
之重要契約及票據、證券之保管，應分類編號，詳明記載妥為保存，並由
各機關控管保存期限；如有必要，應抄錄副本或攝製照片或製作資訊紀錄
存檔。
第 42 條
市庫代理機構或代辦機構經管各機關之票據、證券、財產契據及其他財物
之保管，應由各支庫或收支處，於每月終了將各寄存機關保管品收付情形
，分別開具寄存保管品核對清單，送各寄存機關核對，並於每年六月及十
二月底填具寄存保管品餘額表，轉報總庫及本處備查。
第 43 條
本自治條例自公布日施行。