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法規內容

法規名稱: 臺南市市庫集中支付作業要點
公發布日: 民國 102 年 01 月 24 日
修正日期: 民國 105 年 12 月 16 日
發文字號: 府財支字第1051277869C號 函
法規體系: 臺南市法規資料庫/財政類
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第 一 章   總則
一、臺南市政府(以下簡稱本府)為使市庫集中支付作業有一致處理程序
    ,特訂定本要點。
二、本府及所屬各機關學校(以下簡稱各機關)一切經費及其他款項之支
    付,除合於公庫法第七條、第八條及第十四條規定得自行保管、依法
    支用或專戶存管者外,應依本要點規定辦理。
第 二 章   支用機關費款支付作業
三、各機關編製付款憑單、轉帳憑單及其他支付憑證,應由機關長官或其
    授權代簽人及主辦會計人員(以下簡稱簽證人員)負責為合法支用之
    簽證。
四、簽證人員及指定領取市庫支票人員之印鑑,應於啟用前填具印鑑卡函
    送本府財政稅務局(以下簡稱財政稅務局),以備核對。遺失、更換
    時亦同。
五、費款之支付,應於履行支付責任時,編製付款憑單完成內部審核及簽
    證手續後,送財政稅務局辦理支付。
      合於零用金額度範圍內支付給受款人之零星或小額款項,以零用金
    支付為原則。
六、各機關付款憑單之編製:
(一)每一筆支付款項依庫款領取方式分別編製。但同一用途而分在數個
      業務計畫支付者,除不同支付日期或領取方式外,得合併簽開另附
      科目清單及受款人清單。
(二)庫款領取方式以存匯入受款人金融機構存款帳戶為原則。有特殊情
      形依其他方式領取者,應註明原因。
(三)庫款領取方式:
      1.存入受款人金融機構存款帳戶者,應註明受款人金融機構代號
          、名稱、帳號及戶名。
      2.郵寄者應註明受款人地址。
      3.受款人自領市庫支票或支用機關領回轉發者,應於編送付款憑
          單時,另備領取支票憑證,交受款人或機關指定人員連同印章
          (與領取支票憑證上相同之印章),持赴財政稅務局核對換領
          支票。填發領取支票憑證時,應於付款憑單加蓋騎縫章,並將
          受款人或指定之人員印章加蓋於領取支票憑證上,以備該局核
          對。機關領回轉發者,亦得利用金融機構劃帳發薪方式發放。
(四)受款人及金額不得塗改。受款人倘電腦作業無法造字,以筆書寫者
   ,應在填寫處蓋主辦會計人員印鑑章。
(五)受款人及金額以外各欄塗改,應在塗改處蓋主辦會計人員印鑑章。
(六)憑單及所附科目清單或受款人清單上支用機關簽證人員之簽章,應
   與留存財政稅務局之簽證印鑑相符。
(七)憑單附記事項欄填列事項:
      1.支付退休金應加註核准文號及生效日期。
      2.墊付案應註明議會同意墊付核准文號及日期。
      3.應付歲出(保留)款應註明核准文號及保留期限。
      4.其他應附記事項。
(八)付款憑單簽證後,應確實將付款資料透過線上傳輸供本府支付作業
   系統擷轉運用。
七、付款憑單於簽證送出後發現錯誤,應通知財政稅務局將原憑單作廢,
    重簽憑單送請辦理。其已支付致庫款損失者,支用機關應負責追回。
    無法追回者由失職人員負責賠償。
八、喪失付款憑單或領取支票憑證,應依下列規定辦理:
(一)支用機關簽妥之付款憑單,在未送達財政稅務局前喪失,應即通知
   該局掛失止付,並以書面聲明作廢,補簽憑單(另編憑單號碼)備
   函送該局,按程序辦理支付。未及時通知該局掛失止付,致已辦理
   支付者,應由原支用機關負責。
(二)受款人或支用機關指定領取支票人員喪失領取支票憑證,應即通知
   財政稅務局掛失止付,經查明支票尚未發出時,由受款人或支用機
   關指定領取支票人員以書面聲明作廢,並洽由原支用機關補發領取
   支票憑證(另編憑證號碼)及出具公函(左下方空白處加蓋騎縫章
   ),一併持向該局核對領取,未及時辦理止付手續,致遭受損失時
   ,其責任由喪失者負責。
九、支付科目之轉正,應簽具轉帳憑單,送財政稅務局辦理。於簽證送出
    後發現錯誤,應通知該局將原憑單作廢,重簽憑單送請辦理。該局業
    已列帳者,應由原編製機關另編憑單更正。
十、墊付款於完成法定預算程序後,支用機關應依據核定分配預算數,填
    具墊付款轉正支付通知書,將墊付款已支付數轉正為正式預算科目支
    付數。
十一、費款須以外幣支付者,應由支用機關在核定外匯額度內,簽具付款
      憑單,以結匯銀行為受款人,並在附記事項欄內註明支付外幣種類
      、金額及折合新臺幣金額,送財政稅務局簽開新臺幣市庫支票,交
      由支用機關領回辦理結匯。
第 三 章   財政稅務局支付之作業
十二、財政稅務局收到本府核定之各機關歲出分配預算或其他法定支付案
      ,應建立資料檔,作為辦理支付之依據。
十三、財政稅務局收到各機關當年度支出收回書或申請支票註銷時,應為
      增加原支用機關歲出分配預算或其他法定支付案餘額之登記。
十四、付款或轉帳憑單,有下列情形之一者,註明退回理由,通知原編送
      機關,並將退還日期登記備查。
(一)未經簽證人員簽證或簽證人員印鑑不符、不全或模糊不清。
(二)餘額不足。
(三)聯數不符或附件不全。
(四)憑單與領取支票憑證未蓋騎縫章或未填註號碼。
(五)預算科目名稱及代號漏列或有錯誤。
(六)支出用途漏列、憑單編號漏列或重複、錯誤。
(七)受款人、金額經變更塗改。
(八)受款人及金額以外各欄塗改處,未經主辦會計人員蓋印鑑章證明者
   。
(九)已逾支付或轉帳期限。
(十)庫款領取方式錯誤或採用二種以上或漏註。
(十一)採非存匯方式領取庫款者未填註原因。
(十二)附記事項未依第六點第七款規定填註者。
(十三)未屆支付日期。
(十四)其他(以其他為退回理由者,應註明無法辦理之事實)。
十五、市庫支票一律禁止背書轉讓,並應依照下列規定加蓋特別戳記或標
      識:
(一)郵寄、存入受款人之金融機構存款帳戶及受款人為政府機關或公營
   事業機構之市庫支票,應於票面劃平行線。
(二)受款人為一般商民其票面金額在二萬元以上者,應劃平行線。但金
   額未達五十萬元,經支用機關在付款憑單特別記載事項欄註記免劃
   平行線者,得依其註記辦理。
(三)市庫支票應依付款憑單特別記載事項欄註記,加劃平行線。
(四)已劃平行線之市庫支票,其票面金額未達五十萬元者,得依下列規
   定辦理註銷平行線:
        1.票面金額未達二萬元者,於填妥註銷市庫支票平行線申請書
            後,得免經支用機關簽證,由受款人連同市庫支票及身分證
            明文件、印章向財政稅務局申請。
        2.票面金額二萬元以上未達五十萬元者,須由支用機關於註銷
            市庫支票平行線申請書上加蓋簽證人員印鑑章後,交由受款
            人連同市庫支票及身分證明文件、印章向財政稅務局申請。
十六、財政稅務局收到各機關手續完備之付款憑單,必要時得視本府庫款
      調度情形辦理支付。
十七、當年度簽發之市庫支票,須辦理註銷時,應由支用機關填具市庫支
      票註銷申請書,檢同原支票送還財政稅務局辦理註銷手續。
十八、會計年度終了,始發現原簽付款憑單受款人錯誤或其他原因無法兌
      付者,應由支用機關出具公函連同市庫支票及支票換發申請書,經
      簽證人員簽證後,送財政稅務局辦理支票換發。
十九、市庫支票應依付款憑單領取方式,按下列分別處理:
(一)以電匯方式處理者,應將電匯資料送交市庫代理銀行(以下稱代理
   銀行)辦理。退匯時,應書面通知支用機關更正後再行匯出。無法
   更正者,應通知支用機關辦理支出收回。
(二)以存帳方式處理者,應填具存帳支票送件單連同市庫支票,一併送
   代理銀行。
(三)由受款人自領或支用機關領回轉發者,於完成簽章手續後,應指定
   專人保管候領,並於領發支票時核對騎縫章,及領取支票憑證所蓋
   受款人印章後發給之。
(四)郵寄支票經郵局退回時,財政稅務局應暫行收存登記,通知原支用
   機關查明處理。郵寄途中喪失,於接獲郵件掛失通知單,除依規定
   索賠外,經查明尚未兌付者,應依臺南市市庫支票管理要點(以下
   簡稱市庫支票管理要點)有關規定辦理掛失止付手續,並補發市庫
   支票。
二十、簽發市庫支票有誤付、重付或溢付之情事,經查明尚未兌付者,應
      依市庫支票管理要點有關掛失止付規定辦理止付。業經市庫兌付者
      ,應簽報核准後,登記為應收回庫款科目及調整支用機關支付餘額
      登記,俟收回繳庫後,再行沖銷。並函知審計機關。
        前項誤付款之重新補付,應檢齊原付款憑單及原簽准案詳加標註
      ,簽報核准後,依規定辦理。
二十一、庫款支付有短付情事,財政稅務局應按短付金額補發予受款人,
        於原付款憑單加蓋補付戳記,並註明補發市庫支票日期、號碼及
        金額。
二十二、市庫支票因故應予補發、換發時,財政稅務局應在原付款憑單上
        加註補發或換發之市庫支票號碼及日期。
          前項經由支用機關提出申請者,簽證後送財政稅務局辦理。
二十三、特種基金及專戶採集中支付者,財政稅務局依其結存餘額辦理支
        付。年度結束時其未支用餘額,結轉下年度繼續支用。