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臺南市政府主管法規共用系統

列印時間:110.11.29 07:02

法規內容

法規名稱: 臺南市社會福利財團法人會計處理及財務報告編製準則
公發布日: 民國 110 年 01 月 21 日
發文字號: 府法規字第1100123930A號令
法規體系: 臺南市法規資料庫/社會類
圖表附件:
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第 一 條  為健全本市主管社會福利財團法人(以下簡稱社福法人)之財務管理,提升會計品質及建構透明財務資訊,並依財團法人法第二十四條第四項規定訂定本準則。

第 二 條  本準則之主管機關為本府社會局。

第 三 條  本準則所稱社福法人,指經主管機關許可設立,以從事社會福利慈善事業為目的之財團法人。

社福法人之會計處理及財務報告編製,除財團法人法另有規定者外,依本準則規定辦理;本準則無規定者,依一般公認會計原則為之。

第 四 條  社福法人會計應以新臺幣為記帳本位幣,並以元為單位,外幣應折合新臺幣。

第 五 條  會計憑證分為下列二類:

一、原始憑證:指證明會計事項經過,而為造具記帳憑證所根據之憑證。

二、記帳憑證:指證明處理會計事項人員責任,而為記帳所根據之憑證。

第 六 條  原始憑證分為下列三類:

一、  外來憑證:指自社福法人本身以外之人所取得者。

二、  對外憑證:指給與社福法人本身以外之人者。

三、內部憑證:指由社福法人本身根據事實及金額自行製存者。

外來憑證及對外憑證應記載下列事項,由開具人簽名或蓋章:

一、憑證名稱。

二、日期。

三、交易雙方名稱及地址或統一編號。

四、交易內容及金額。

第 七 條  記帳憑證分為下列三類:

一、收入傳票。

二、支出傳票。

三、轉帳傳票。

前項各種傳票,得以顏色或其他方法區別之。

第 八 條  記帳憑證之內容應包括社福法人名稱、傳票名稱、日期、傳票號碼、會計項目名稱、摘要及金額,並經社福法人董事長或其授權人員、執行長與該等職務之人員、主辦及經辦會計人員簽名或蓋章。

第 九 條  社福法人應根據原始憑證,編製記帳憑證,根據記帳憑證,登入會計帳簿。但整理結算及結算後轉入帳目等事項,得不檢附原始憑證。

簡易會計事務或原始憑證已符合記帳需要者,得以原始憑證代替記帳憑證。

第 十 條  記帳憑證應依類別與日期號數之順序,彙訂成冊,另加封面,並於封面詳載起訖之年、月、日、張數及號數,妥善保管。

第 十一 條  會計帳簿分為下列二類:

一、序時帳簿:指以事項發生之時序為主而為記錄之帳簿。

二、分類帳簿:指以事項歸屬之會計項目為主而為記錄之帳簿。

第 十二 條  分類帳簿分為下列二類:

一、總分類帳簿:指對於一切事項為總括之分類登記,以編造財務報告為主要目的而設之帳簿。

二、明細分類帳簿:指對於特種事項為明細分類或分戶之登記,以編造財務報告明細表為主要目的而設之帳簿。

總分類帳及明細分類帳應有統制隸屬之關係,各有關帳戶之金額應相互勾稽。

第 十三 條  社福法人應設置序時帳簿及總分類帳簿,並得按事實需要設置明細分類帳簿。

第 十四 條  社福法人應設置會計帳簿目錄,記明其設置使用之帳簿名稱、性質、啟用、經管、停用紀錄,並由社福法人董事長或其授權人員及主辦會計人員簽名或蓋章。

第 十五 條  會計帳簿之帳頁,應按順序編號,不得撕毀。分類帳簿,並應在帳簿前加一目次。

第 十六 條  會計帳簿之記載應詳實迅速,並應按會計事項發生之次序逐日登帳;其未於會計事項發生當日辦理登帳者,至遲應於二個月完成補登。

第 十七 條  會計帳簿在同一會計年度應連續記載,除已用盡外不得更換新帳簿。更換新帳簿時,應於舊帳簿空白頁上,逐頁註明空白作廢字樣。

第 十八 條  會計帳簿應由社福法人董事長或其授權人員、執行長與該等職務之人員及主辦會計人員簽名或蓋章。

第 十九 條  記帳錯誤不影響總數者,應由更正人劃線註銷更正,並於更正處簽名或蓋章證明,或另開傳票更正;記帳錯誤影響總數者,應另開傳票更正。

第 二十 條  財務報告之內容如下:

一、財務報表:

(一)資產負債表(如附件一)。

(二)收支營運表(如附件二)。

(三)淨值變動表(如附件三)。

(四)現金流量表(如附件四)。

(五)附註或附表。

二、財產清冊(如附件五)。

三、其他有助於使用人決策之揭露事項及說明。

第二十一條  資產負債表之內容如下:

一、資產:

(一)流動資產。

(二)準備金及長期投資。

(三)投資性不動產。

(四)不動產、廠房及設備。

(五)無形資產。

(六)其他資產。

二、負債:

(一)流動負債。

(二)長期負債。

(三)其他負債。

三、淨值:

(一)基金餘額。

(二)公積。

(三)累積餘絀。

(四)淨值其他項目。

第二十二條  收支營運表之內容如下:

一、業務收入。

二、業務外收入。

三、業務成本及費用。

四、業務外費用。

五、所得稅費用(利益)。

六、本期餘絀。

七、本期其他綜合餘絀。

第二十三條  淨值變動表之內容,應包括基金餘額、公積、累積餘絀及淨值其他項目之期初餘額、本期增減情形及期末餘額。

第二十四條  現金流量表,指以現金與約當現金之流入及流出,彙總說明社福法人於特定期間之業務、投資及籌資活動之現金流量。

第二十五條  財務報表,除新成立之社福法人外,應採二年度對照方式編製,以當年度及上年度之金額併列表達。

財務報表及財產清冊,應由社福法人董事長、執行長與該等職務之人員及主辦會計人員逐頁簽名或蓋章。

第二十六條  會計憑證,除應永久保存或有關未結會計事項者外,應自年度決算報主管機關備查之日起計算,至少保存五年。

會計帳簿及財務報告,應自年度決算報主管機關備查之日起計算,至少保存十年。但有關未結會計事項者,不在此限。

前二項保管期限屆滿,應經董事會議決議後,始得銷毀。其涉及政府機關之補助委辦案件,應依各補助及委辦機關訂定之相關規定辦理。

第二十七條  本準則自發布日施行。

資料來源:臺南市政府主管法規共用系統