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列印時間:109.08.15 13:15

法規內容

法規名稱: 廢/停臺南市地方總決算編製應行注意事項
公發布日: 民國 100 年 12 月 29 日
廢止/停止適用日期: 民國 102 年 12 月 19 日
發文字號: 府主決字第1021135244A號 函
法規體系: 臺南市法規資料庫/主計類
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壹、總  則
一、臺南市地方總決算之編製,除法令另有規定外,悉依本注意事項之規
    定辦理。

二、臺南市政府(以下簡稱本府)各機關決算所列貨幣,應以法定預算所
    列為準。

三、各種決算應具備書表,應依本府主計處(以下簡稱主計處)規定之書
    表格式說明編製,不得遺漏;若為應業務需要,得自行增列必要之書
    表。

四、單位決算於編製完成後,應加具封面、封底、目錄及總說明,並依照
    主計處所定書表順序裝訂成冊,於封面加蓋機關印信與封底列明機關
    長官及主辦會計人員銜名,並加蓋印章(該等印章並得以套印方式處
    理),依規定分別送達有關機關。

五、各機關十二月份會計報告,得延至次年一月三十一日前,分別送達有
    關機關。

貳、總決算部分
六、總說明應將施政計畫之實施狀況、總預算執行概況、市庫收支實況、
    年度終了日資產負債實況及其他有關重要資料等詳細列舉說明。

七、歲入、歲出決算表科目名稱,應按照核定總預算科目順序,並按經常
    門、資本門分別編列,歲入各科目包括一種以上之來源或一個以上經
    徵機關之收入,應加編歲入來源別機關別綜計表。歲出各科目包括一
    個以上使用經費機關之支出,應加編歲出政事別機關別綜計表。

八、凡追加(減)預算數已完成法定程序者,及動支各項預備金致使原預
    算數發生變動者,其數額應編入決算表本年度預算增減數欄,其收支
    應列入決算數欄。

九、收支簡明比較分析表內編列之移用以前年度歲計賸餘,如於年終結算
    時,歲入、歲出相抵已不發生差短,則不必由累計餘絀轉入,倘相抵
    後發生短絀時,其轉入數應以所發生之短絀數為限。

十、墊付款及暫收款等懸記科目,應於年度終了前分別查明清理,勿任久
    懸。

十一、主計處應就各單位決算及公庫出納終結報告等,參照總會計紀錄,
   編成地方總決算書,於次年四月底前分別送達審計部臺南市審計處
   (以下簡稱審計處)(一份)、行政院主計總處(五份)及財政部
   (統計處)(一份)。
    主計處於查核彙編地方總決算,如發現各機關編造之決算有不當
   或錯誤,應即予修正,並將修正事項分別通知審計處及原編造機關
   。


叁、單位決算部分
十二、各機關經收之歲入各款,均應於十二月三十一日前繳庫,其已收未
      於上列規定期限內解庫者,應敘明理由,限於次年一月十五日前解
      繳,並仍列作本年度之收入。至已繳庫部分,如有科目誤填者,應
      於次年一月十五日前辦理轉帳。

十三、各機關收回本年度支付之款項(含以前年度保留庫款於本年度支付
      者,不含審計處剔除款),應填具「支出收回書」解繳,並沖減原
      支付科目。
      各機關收回以前年度已預付並經保留之款項,應將「應付歲出款」
      或「應付歲出保留款」科目沖轉至「經費賸餘-待納庫部分」科目
      ,並填具「繳款書」,以「收回以前年度歲出」繳庫處理。
      各機關收回以前年度已核銷之款項,應填具「繳款書」,以「其他
      收入-雜項收入-收回以前年度歲出」繳庫處理。

十四、各機關經審計處審定之剔除經費,應依規定填具「繳款書」收回繳
      庫,其尚未收回之剔除經費,應依審計法第七十八條規定辦理。

十五、各機關提領之零用金,應依照規定悉數沖轉或收回,已在零用金項
      下支付之款項,如不屬於原領用之支付科目者,應由各該機關編製
      轉帳憑單,送本府財政處(以下簡稱財政處)辦理轉帳,如有餘額
      ,應填具「支出收回書」繳還市庫存款戶,不得懸列帳上。

十六、各機關之暫收款、保管款、代收款、代辦經費及借入款,應於十二
      月三十一日前,分別查明清理、不得久懸。有未及清理者,應訂明
      清理時限。如代收及代辦計畫完成,結餘經費應儘速依規定退還委
      託機關,倘不須退還時,應以「其他收入-雜項收入-其他雜項收
      入」解庫,不得移用。
      各機關預算外收入及預算內超收,應全部解庫,不得坐抵或挪移墊
      用(收支併列計畫收入超收亦應悉數解庫列為本年度歲入)。

十七、各機關各項預付款項,除因契約責任尚未終了,計畫尚未辦竣,必
      須留待繼續清理者外,均應沖轉或收回,如有未及沖回者,應敘明
      原因,並訂定收回時限。

十八、各機關本年度預算(含追加《減》預算及動支預備金),及保留庫
      款,在十二月三十一日前,尚未發生債務或契約責任者,應即停止
      支用。其在十二月三十一日以前所發生之債務或契約責任,經主辦
      會計人員詳加審核後,繼續支付至次年一月十五日為止,本年度預
      算部分以「經費支出」科目列帳,另付款憑單應以次年一月十五日
      前送達財政處為限。各機關如有支出收回書,應以次年一月十五日
      前解繳市庫為限。

十九、會計年度終了,各機關本年度或以前年度歲入、歲出款項,須轉入
      下年度繼續處理者,應依「臺南市各機關單位預算執行要點」規定
      辦理保留相關事宜,並列入決算處理。

二十、各機關因事實需要,由市庫墊撥或屬收支併列之經費,其已列入本
      年度追加預算完成法定程序者,應予查明在次年一月十日前依規定
      手續辦理轉帳,逾期未轉帳者,應依規定申請保留。

二十一、各機關徵收或價購土地(含地上物)所需補償費,業經核定或協
        議補償數,一再通知業主仍未領取者,經依規定存入保管專戶,
        得根據存入專戶憑證列支,不必辦理保留。

二十二、各機關以前年度應收歲入款、應收歲入保留款、應付歲出款、應
        付歲出保留款,於年度終了屆滿四年而仍未能實現者,可於辦理
        決算時列為減免或註銷數處理,但依其他法律規定必須繼續收付
        而實現,其屬於收入者,應列於各該實現年度之歲入,其屬於支
        付者,應由各機關在各該實現年度原預算內列支。

二十三、已奉准保留之經費,應依案執行。工程或計畫結束時,如有節餘
        ,應停止支用。

二十四、各機關本年度所保留之應付歲出款或應付歲出保留款,應依本府
        個案核定期限辦理清結,如事實確需延長使用者,應詳敘理由申
        請延長保留期限。

二十五、各機關編製決算報告,應將各項工作計畫實施情形、預算執行概
    況、財政實況及其他有關重要資料等,於總說明內詳細列舉說明
    。
     工作計畫實施情形應說明施政計畫之成果及已成未成程度;執
    行進度落後達百分之二十以上者,應敘明原因及改善措施。
     各機關對本機關及主管範圍內之基金產生之潛藏負債事項,應
    於單位決算總說明中妥為揭露,其有財務精(估)算報告者,應
    於次年二月十五日前將報告分別送達主計處、財政處及主管機關
    各一份。

二十六、各機關單位決算應於次年二月二十日前,分別送達主計處、財政
        處、主管機關及審計處審核。另各機關單位決算之財產量值總目
        錄應連同財產增減報告於次年一月十五日前送達財政處,經財政
        處審核無誤後編具財產量值總目錄於次年二月底前送達主計處。

二十七、單位決算之分決算編製,應依照本注意事項有關單位決算之規定
        辦理。

肆、主管決算部分
二十八、各主管機關彙編主管決算時,對於所管各機關單位決算,應切實
        負責審核,如發現其中有不當或錯誤,應予修正彙編,並將修正
        事項分別通知審計處、財政處、主計處及原編造機關。
        凡主管機關僅有本機關一個單位機關者,得以單位決算代替主管
        決算,並比照單位決算送達程序及期限。

二十九、各主管機關應編製主管決算四份,除自存一份外,其餘三份於次
        年三月五日前,以一份送達審計處及二份送達主計處。

三十、財政處應編具財產量值總目錄、債款目錄、短期借款明細表、公共
      債務表各一份,於次年二月底前送達主計處彙編總決算。

伍、特別預算年度會計報告及特別決算部分
三十一、各機關執行特別預算,其收支如跨越一個會計年度以上者,應分
        年編製年度會計報告,收支執行期滿後,應即依照決算法規定辦
        理決算。其有未結清數者,仍應繼續按年辦理決算。

三十二、各機關執行特別預算之年度會計報告及特別決算,依第二十六點
        規定編送。

陸、附  則
三十三、各機關依本注意事項規定需編製之各種書表及格式,由主計處定
        之。

資料來源:臺南市政府主管法規共用系統