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法規內容

法規名稱: 臺南市政府地政局所屬地政事務所地政規費徵解業務稽核作業要點
公發布日: 民國 105 年 08 月 16 日
修正日期: 民國 106 年 08 月 23 日
發文字號: 南巿地籍字第1060804432號 函
法規體系: 臺南市法規資料庫/地政類
圖表附件:
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一、臺南市政府地政局為健全所屬地政事務所(以下簡稱地所)財務秩序
    ,強化內部控制機制,增進會計管理功能,提高業務效能,特訂定本
    要點。
二、地所為辦理地政規費徵解業務稽核作業,應設置稽核小組,其成員組
    成如下:
(一)召集人:由地所主任指派。
(二)稽核人員:由地所課長、出納、會計及兼辦政風等人員擔任。
      地所主任得視實際情形指派適當人員辦理行政作業。
三、辦理地政規費徵解業務稽核時間如下:
(一)定期稽核:稽核小組每三個月至少辦理一次。
(二)不定期稽核:稽核小組視業務需要得隨時辦理。
四、地政規費徵解業務稽核項目如下:
(一)地籍圖冊閱覽抄錄費之帳務查核。
(二)登記及測量案件規費之帳務查核。
(三)收費櫃台現金之盤查。
五、收費人員每日應將當日收費現金結清。收費現金應妥慎保管,不得挪
    用或墊借,並於當日下班前由專人將收費現金存放於保險櫃內。
六、憑證保管及領用方式如下:
(一)由會計人員設置各項收入憑證登記簿,集中管理空白地政規費徵收
      聯單憑證。
(二)地政規費徵收聯單領用時,由出納單位或使用單位人員填具各項收
      入憑證請領單(一式二聯),經業務課長核章後,向會計人員領取
      憑證並記錄核章。
七、收費、出納與會計人員每日自行檢查項目及程序如下:
(一)收費人員自行查核項目:
      1.列印前一日之每日規費收入明細表、整合性謄本未納規費明細
          表、人工謄本未納規費明細表及收費金額不符案件統計表。
      2.檢查每日規費收入明細表、地政規費徵收聯單、地籍謄本及相
          關資料申請書內之憑證號碼、電腦給號、收件案號及收費金額
          是否相符,如有不符,應查明並敘明原因。
      3.檢查地政規費徵收聯單是否有連續、跳號、空號情形,及憑證
          序號與規費收據號碼是否相符。
(二)出納及會計人員應查核各項收費統計表、每日規費收入明細表,與
      繳庫金額及地政規費徵收聯單報核聯之數量、號碼及金額是否相符
      ,經查核相符者,依層級核章後,由出納人員彙整各項收入憑證日
      報表,交由會計人員登帳並將報表裝訂成冊。
八、地政規費徵解業務稽核程序如下:
(一)地籍圖冊閱覽抄錄費之帳務查核:
      1.由受檢人員備妥抽查當日之全部地籍謄本及相關資料申請書。
      2.產製或影印抽查當日各項收入憑證日報表、各項收費統計表、
          每日規費收入明細表、跨縣市謄本收件管理簿、跨縣市建物門
          牌管理簿、整合性謄本未納規費明細表、人工謄本未納規費明
          細表、收費金額不符案件統計表,必要時得產製或影印謄本
          LOG 檔、退費明細表及記帳明細表。
      3.查核地政規費徵收聯單之收費金額、憑證序號、電腦給號及收
          件年字號,與每日規費收入明細表之收費金額、憑證號碼、電
          腦給號及收件案號是否相符。
      4.核對每日規費收入明細表、跨縣市謄本收件管理簿及跨縣市建
          物門牌管理簿等資料,與地籍謄本及相關資料申請書內容是否
          相符。
      5.核計地籍謄本及相關資料申請書規費總金額,與每日規費收入
          明細表之總金額是否相符。
      6.查核內部使用是否確屬公務需要或其他原因,有無檢附相關證
          明文件或註明原因。
      7.查核整合性謄本未納規費明細表、人工謄本未納規費明細表及
          收費金額不符案件統計表是否異常,如屬列印錯誤,該謄本是
          否裝訂併地籍謄本及相關資料申請書存查,或註明異常原因。
      8.查核各項收費統計表及各項收入憑證日報表之使用憑證起迄號
          碼,與前一日是否連號;收取金額與繳庫金額是否相符。
      9.稽核結果應填寫稽核地政規費查核表(地籍圖冊閱覽抄錄費)
          (附表一),陳地所主任核閱。
(二)登記及測量案件規費之帳務查核:
      1.登記案件每次應抽查建物所有權第一次登記案件及所有權移轉
          或他項權利登記案件各二件;測量案件每次應抽查土地複丈案
          件及建物所有權第一次測量案件各二件。
      2.列印「規費系統」/「神通規費收費與查詢」/「案件收費資料
          查詢」之「憑證明細」畫面,核對收件案號、實收金額及憑證
          號碼,與案件內容及地政規費徵收聯單是否相符。
      3.查核登記案件內註明核發之書狀紙張序號計算張數,核對收取
          之書狀費是否相符。如有權狀末頁依規定免計收工本費情形者
          ,應於案件內註明。
      4.查核地政規費徵收聯單第二聯是否黏貼於案件內,如有未黏貼
          聯單、規費未計收或計收不符等情形,應查核是否有記帳、援
          用規費或依規定准予免納等原因。
      5.稽核結果應填寫稽核地政規費查核表(登記及測量案件規費)
          (附表二),陳地所主任核閱。
(三)收費櫃台現金之盤查:
      1.分別就登記、測量、地籍圖冊閱覽抄錄櫃台進行盤查地政規費
          現金收入情形。
      2.列印各項收費統計表,並核對登記及測量規費收入現金金額是
          否相符。
      3.列印每日規費收入明細表,並核對地籍圖冊閱覽抄錄費收入現
          金金額是否相符。
      4.抽查保管櫃存收之收費現金,與現金暫存簿金額是否相符。
      5.稽核結果應填寫現金盤點表(附表三)及規費收入抽查表(附
          表四),陳地所主任核閱。