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法規內容

法規名稱: 臺南市政府各項收入憑證管理要點
公發布日: 民國 101 年 11 月 30 日
修正日期: 民國 107 年 05 月 01 日
發文字號: 府財務字第1070477949號 函
法規體系: 臺南市法規資料庫/財政類
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一、臺南市政府(以下簡稱本府)為管理稅課以外自行收納應解繳市庫款
  項之各項收入憑證,落實分層負責及監督目的,特訂定本要點。  
二、本要點所稱使用機關,指使用各項收入憑證之機關;所稱監督機關,
  指使用機關之上級機關。
      使用機關為本府一級機關或各區公所者,監督機關為該使用機關。        
三、各項收入憑證由使用機關自行分類、編號、印製、保管、使用、管理
    及稽核,並填具各項收入憑證登記簿(附表一)。
      本府各機關自行收納彙解市庫之收入,應掣發收據。但有下列情形
    之一,得免掣發:
(一)委託金融機構、其他機關或法人代收,其已掣據予繳款人者。
(二)以機器收款,其已掣據予繳款人者。
(三)以機器收款,該機器具有計數統計功能可憑以製作報表供內部控管
      、審核者。
四、依前點規定自行印製收入憑證之使用機關,應將新增或修訂之憑證格
  式,函報監督機關核定。
五、各項收入憑證之印製、驗收、保管、收發、使用及記帳工作,不得由
  同一人辦理。
六、請領各項收入憑證程序如下:
(一)請領單位填具各項收入憑證請領單(附表二)一式二聯,載明請領
   各項收入憑證名稱及份數,並蓋妥相關人員職名章後,向經管單位
   洽領。
(二)經管單位應依請領單核發,經相關人員於請領單第一聯覆核簽章後
   ,發交提領人員當面點清,並在請領單第二聯簽收。
(三)提領人員應將收入憑證,連同請領單第一聯,送請領單位主管核閱
   後,分別交付登記及保管。
七、各項收入憑證,除應由經辦人核章外,主(會)計單位並應依會計法
  第一百零一條第二項規定辦理。   
八、使用機關經收款項人員,填用各項收入憑證後,應按日填具各項收入
  憑證報告單 (附表三)一式二聯,連同公庫收繳憑單,送主(會)單
  位審核後,一聯發還,一聯會計登帳。
九、使用機關應於每月十日前編製填用各項收入憑證月報表(附表四)一
  式二聯,一聯自存,一聯送主(會)計單位。    
十、經辦人員遺失或毀損已使用各項收入憑證者,應即查明,並將憑證名
  稱、份數、號碼及原因簽報機關首長核准後作廢。如涉失職,應按情
  節議處;如為繳款人遺失或毀損者,應填具切結書,申請補發。
      經辦人員遺失或毀損未使用各項收入憑證者,應將憑證名稱、份數
  、號碼、原因及時間,檢同相關證明文件函報監督機關,經查明屬實
  後刊登市府公報聲明作廢,相關失職人員,應按情節議處。
十一、各項收入憑證登記簿、請領單、報告單及月報表,自年度決算公布
   日起,至少保存三年,保存年限屆滿後,經監督機關同意,得予銷
   毀。
十二、已使用之各項收入憑證,由出納單位或使用單位存查者,應配合會
      計憑證保存年限、檔案保存與銷毀等相關規定辦理。
        已使用擬作廢之各項收入憑證,應於各聯加註作廢字樣或截角,
      由保管單位或使用單位列表記錄起訖號碼,其保存年限及銷毀作業
      應依前項規定辦理。
十三、未使用之空白各項收入憑證,因污損及其他因素致不堪使用或因業
      務調整不再使用擬銷毀作廢者,應簽會主(會)計單位,並經機關
      首長核准。
        未使用擬作廢之空白各項收入憑證,應於各聯加註作廢字樣或截
      角,由保管單位或使用單位列表記錄起訖號碼,並妥慎保管,保管
      期限至少二年,保存年限屆滿後,簽會主(會)計單位,並經機關
      首長同意,得予銷毀。
十四、主管或經辦人員職務調動時,應將已使用及未使用之各項收入憑證
   詳細列冊移交,並將所有登記簿截結,於截結數上加蓋職名章及註
   明卸任日期。
十五、各項收入憑證管理,使用機關每年應指派專人自行實施定期或不定
      期內部稽核,稽核紀錄至少保存二年。監督機關及本府財政稅務局
      得隨時派員抽查,如有違反規定者,應按情節議處。
十六、私擅印製各項收入憑證填用者,其刑事部分應移送司法機關偵辦。
十七、各項單表簿冊,應由使用機關依本要點所附格式自行印製使用。但
   使用機關因電腦化作業,其報表以電腦系統自動統計產製者,不在
   此限。
十八、各類特種基金及屬於保管、代收、代管、預收、暫收款項所使用之
   各項收入憑證,其處理程序得比照本要點之規定辦理。